Von Der Bund fürs Leben wird in Deutschland erstaunlich oft mit dem Taschenrechner besiegelt. Man schwört sich ewige Treue, teilt das Bett, den Kühlschrank und – sobald die Unterschrift auf dem Standesamt getrocknet ist – auch das Einkommen mit dem Finanzamt.
Wer heiratet, tut das aus Romantik, klar. Aber irgendwo zwischen dem Ja-Wort und der Hochzeitstorte schleicht sich dieser eine, herrlich unromantische Gedanke ein: Das muss sich doch jetzt wenigstens steuerlich auszahlen.
Das große Missverständnis rund um das Ehegattensplitting
Es hält sich dieser hartnäckige Mythos, dass der Staat pünktlich zur Hochzeit ein Geldgeschenk verteilt. Die Realität ist nüchterner. Sobald ein Paar den Bund der Ehe eingeht oder sich als eingetragene Lebenspartner registrieren lässt, ändert sich die Art, wie sie vom Finanzamt veranlagt werden.
Das Prinzip der Zusammenveranlagung greift. Es ist im Grunde ein mathematischer Trick:
Beide Einkommen werden zusammengeworfen, halbiert, nach diesem Halbsatz versteuert und das Ergebnis wieder verdoppelt. Das nennt sich dann Splittingtarif.
Das Absurde daran ist die Dynamik, die dieses System in den Alltag bringt. Wenn beide exakt das Gleiche verdienen, schaut das Ehepaar am Ende des Jahres in die Röhre. Die Steuerersparnis liegt in diesem Fall bei exakt null Euro. Das System belohnt nicht die Partnerschaft an sich, sondern die finanzielle Ungleichheit. Je weiter die Schere zwischen den beiden Gehältern auseinandergeht, desto kräftiger fällt der Steuervorteil aus.
Ehe, Einkommen und die magische Grenze der Steuerklasse
Wer im Alltag Steuern sparen will, stolpert sofort über die Wahl der Steuerklasse. Hier trennt sich oft die psychologische Wahrnehmung von der harten Realität der Steuererklärung für Ehepaare.
Viele Paare wählen die Kombination aus den Steuerklassen drei und fünf – oft als die klassische Variante gelebt, bei der die Person mit dem geringeren Einkommen in der ungeliebten Steuerklasse fünf landet.
Die 60/40-Faustregel und ihre Tücken
In Steuerberatungskonferenzen wird gerne die 60/40-Faustregel bemüht. Sie besagt: Wenn ein Ehegatte mindestens 60 Prozent des gemeinsamen Haushaltseinkommens nach Hause bringt und der andere maximal 40 Prozent, wird die Aufteilung in Steuerklasse drei und fünf finanziell spürbar. Das bringt sofort mehr Netto im Monat.
Ein wichtiger Unterschied für den Geldbeutel: Die Steuerklasse ändert unter dem Strich keinen einzigen Cent an der tatsächlichen Jahresschuld. Sie ist lediglich ein zinsloses Darlehen an oder von dem Staat. Die Wahrheit abgerechnet wird ohnehin erst mit der Steuererklärung.
Und genau hier wartet das Störmoment, das so manche Eheidylle kurzzeitig ins Wanken bringt. Wer unter dem Jahr durch die Steuerklassenkombination drei und fünf monatlich mehr Cash zur Verfügung hatte, ist per Gesetz verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Nicht selten folgt im darauffolgenden Herbst das böse Erwachen in Form einer Nachforderung. Das Finanzamt holt sich zurück, was ihm zusteht.
Zudem drohen empfindliche Einbußen, wenn ein Partner eine Lohnersatzleistung wie Elterngeld oder Arbeitslosengeld beantragen muss, da sich diese nach dem Nettoeinkommen der letzten Monate richten – welches in der Steuerklasse fünf künstlich kleingerechnet wurde.
Ab wann lohnt sich Ehegattensplitting Zusammenführung?
Die Frage, wann lohnt sich die ganze Rechnerei überhaupt, lässt sich nicht an einem festen Datum oder einem fixen Betrag festmachen. Sie gilt das gesamte Kalenderjahr, selbst wenn die Hochzeit am 31. Dezember stattfindet. Der Splittingeffekt wird rückwirkend für das komplette Jahr angewendet.
Richtig günstig wird es immer dann, wenn ein Ehegatte Spitzenverdiener ist und der andere Lebenspartner sich beispielsweise um die Familie kümmert, studiert oder schlicht weniger verdient.
In solchen Konstellationen kann die Steuerersparnis mehrere tausend Euro im Jahr betragen. Wer also wissen will, wie spart man beim Ehegattensplitting am effektivsten, muss sich paradoxerweise wünschen, dass ein Partner finanziell deutlich erfolgreicher ist als der andere.
Außergewöhnliche Belastungen und das bittere Ende
Das Steuersystem bleibt auch dann relevant, wenn das Leben kompliziert wird. Hohe Krankheitskosten oder andere außergewöhnliche Belastungen lassen sich gemeinsam oft leichter steuerlich absetzen, weil die zumutbare Eigenbelastung, die sich am Einkommen orientiert, gemeinsam anders berechnet wird.
Und sollte die Liebe scheitern? Wer sich scheiden lassen möchte, verliert den Anspruch auf das gemeinsame Splitting nicht sofort im Moment der Trennung. Für das Kalenderjahr, in dem sich das Paar offiziell trennt, darf das Ehegattensplitting noch ein letztes Mal genutzt werden. Erst im darauffolgenden Jahr schlägt die Steuer erbarmungslos im Einzeltarif zu.
Am Ende bleibt die Erkenntnis, dass das Ehegattensplitting ein steuerliches Konstrukt aus einer anderen Zeit ist, das traditionelle Rollenbilder konserviert und Paare mit gleichen Einkommen links liegen lässt. Wer also nur wegen der Steuer heiratet, sollte vorher sehr genau nachrechnen, ob die Gehaltszettel auch asymmetrisch genug sind. Ansonsten bleibt von der steuerlichen Romantik am Ende nur der gemeinsame Gang zum Steuerberater.
